Материал по теме № 12

Тема "Правовое регулирование цен и ценообразования"

1. Цена - как экономическая и юридическая категория. Классификация цен.

   Цены являются одной из критических точек экономической и социально-политической жизни, где сталкиваются интересы потребителей и производителей, импортеров и экспортеров. Воздействие на цены служит глобальным целям государственного регулирования экономики, целям конъюнктуры и структурной политики, борьбе с инфляцией, усилению национальной конкурентоспособности на мировых рынках и смягчению социальной напряженности.

   Как экономическая категория, цена обусловлена товарным производством, при котором экономические отношения проявляются, главным образом, через рынок.

   Цена – как экономическая категория выражает согласованный между продавцом и покупателем денежный или иной имущественный эквивалент, который покупатель согласен уплатить за переданный ему товар (работу, услугу).

   Цены применяются в любой экономической системе, но формируются и действуют по-разному: в плановой экономике цена выступает как внешний регулятор, инструмент воздействия со стороны правительства; в рыночной экономике - цена как часть саморегулирования рынка.

   Цена - рыночный фактор, находящийся под воздействием рыночных законов: спроса и предложения, конкуренции, монополизации. По классической схеме возможны следующие варианты:

   1) если спрос превышает предложение (рынок потребителя), то цена увеличивается, и наоборот; если спрос равен предложению, то устанавливается равновесная цена;

   2) конкуренция между продавцами (рынок потребителя) ведет к снижению цены и ее стабилизации на определенном уровне; конкуренция между покупателями (рынок производителя) вызывает рост цены;

   3) монополизация оборачивается установлением завышенных цен на продаваемые монополиями товары и заниженных на покупаемые ее товары.

   Совокупность цен с учетом их формирования и изменения действует как ценовой механизм, который состоит из 2 частей:

• цены, их виды, структура, величина, динамика изменения;

• ценообразование - способ, правила установления, формирование новых цен и изменение действующих. Ценообразование выступает задающей частью ценового механизма, оно предопределяет величину цен.

   Цена может изменяться в пределах этих границ под воздействием субъективных и рыночных факторов.

   Экономическая природа цены проявляется в двойной роли, которую она играет на рынке:

1. цена как индикатор, отражающий политику и конъюнктуру рынка (соотношение спроса и предложения, экономический риск и т. п.);

2. цена как маркетинговый регулятор рынка, с помощью которого осуществляется воздействие на спрос и предложение, структуру и емкость рынка, покупательную способность рубля, оборачиваемость товарных запасов.

   Цена как юридическая категория имеет несколько значений:

• всегда является существенным условием договора, в большинстве случаев невозможно одностороннее изменение договора в части цены;

• в случаях, когда цена (ее пределы, коэффициенты повышения, иные нормативные требования, границы) устанавливается в обязательном порядке, ее соблюдение становится необходимым условием хозяйствования, в противном случае нарушение порядка ценообразования влечет юридическую ответственность;

• является основой формирования некоторых видов налогов (например налог на добавленную стоимость).

• является ориентиром для установления и применения надбавок и торговых наценок, а также является единицей на основе которой, определяется рентабельность производства.

   Для стоимостной оценки результатов сделок и затрат используются различные виды цен, которые прежде всего связаны с особенностями товара и взаимосвязаны между собой. В зависимости от того, какой признак использован для классификации, все виды цен можно разделить на различные группы.

   I. По характеру обслуживаемого оборота:

   1. Оптовые цены - цены, по которым предприятия реализуют произведенную продукцию другим предприятиям крупными партиями (оптом). Оптовые цены применяются между отраслями внутри оптовой сферы, при передаче продукции из оптовой в розничную сферу. К оптовым ценам относятся:

• оптовые цены на продукцию промышленности;

• закупочные цены - это цены на сельскохозяйственную продукцию или цены, по которым сельхозпроизводители реализуют продукцию предприятиям, организациям, фирмам, промышленным предприятиям для последующей переработки;

• биржевые цены;

• цены на услуги - тарифы (в сфере оптовой торговли, например, грузовые транспортные тарифы, фрахт).

   2. Розничные цены - цены продажи индивидуальному или мелкооптовому потребителю, преимущественно населению; цены, по которым товар реализуется конечному потребителю в ограниченном количестве. Например: отпускные цены на предприятиях общественного питания; цены на услуги населению в розничной сфере (пассажирские тарифы).

   II. В зависимости от государственного воздействия, регулирования, степени конкуренции на рынке:

   1. Свободные (рыночные) цены - это цены, устанавливаемые производителями (продавцами) товаров (услуг) на основе спроса и предложения на определенном рынке. Свободные цены не подвержены прямому вмешательству со стороны государства и формируются в соответствии с конъюнктурой рынка. К свободным ценам относятся:

• цена спроса (верхний предел цены) - цена, по которой потребитель заинтересован приобрести товар;

• цена предложения (нижний предел цены, цена производства) - рыночная цена, которая указывается в оферте (официальное предложение продавца); стартовая цена, по которой продавец желает продать товар; цена, определяемая на основе издержек производства с прибавлением средней прибыли.

• фактическая цена реализации.

   2. Регулируемые цены - цены, которые устанавливают государственные органы, осуществляющие ценообразование, или цены, в отношении которых эти органы устанавливают какие-либо ограничения. Регулируемые цены бывают гарантированными, рекомендованными, лимитными, залоговыми, пороговыми (защитными). Регулирование цены осуществляется на основе экономических и административных методов. Например:

• предельные цены - цены, выше или ниже которых предприятия не могут устанавливать цену своей продукции (соответственно верхний или нижний предел уровня цены). Верхний предел уровня цены, например, устанавливается на продукцию естественных монополий, на социально-значимые товары.

• фиксированные цены - цены, устанавливаемые на определенном уровне, и их изменение возможно только по решению субъекта рынка, утвердившего их. В рыночной экономике фиксированные цены применяются, например, при заключении государственных контрактов.

   III. По способу установления (фиксации), по степени устойчивости во времени. Все эти цены применяются в договорах.

   Договорная цена - это цена фактической договоренности между продавцом и покупателем; цена, величина которой определяется предварительным соглашением купли-продажи, документально зафиксированным договором между продавцом и покупателем. Договорная цена бывает:

1. Твердая (постоянная, стабильная, фиксированная, гарантированная) цена - цена, которая устанавливается в момент подписания договора и не меняется в течение срока поставки по договору. Эта цена используется на весь срок действия договора. Твердые цены применяются в сделках с немедленной поставкой или с поставкой в течение короткого срока. В договорах с длительным сроком поставки делается оговорка: цена твердая, изменению не подлежит.

2. Подвижная цена - зафиксированная в договоре цена меняется в момент поставки, если изменилась рыночная цена товара, установленная по оговоренному в договоре источнику. При установлении подвижной цены в договор вносится оговорка об увеличении или уменьшении цены.

3. 3. Скользящая цена - цена, исчисляемая в момент исполнения договора путем пересмотра первоначально договорной (базисной) цены с учетом изменений в издержках производства за период времени, произошедших в период исполнения договора. Устанавливается на товар с длительным сроком изготовления, например, на сложное промышленное оборудование, суда, самолеты.

4. С последующей фиксацией (плавающая, регулируемая, гибкая цена) - цена, фиксируемая в процессе исполнения договора, может уточняться непосредственно перед поставкой каждой партии товара (при долгосрочных контрактах). В договоре определяются условия фиксации и принцип определения уровня цены (периодичность, база фиксации, сроки согласования и осуществления фиксации).

    IV. По способу получения информации об уровне цены На эти виды цен ориентируются поставщики продукции и покупатели при определении уровня цены в договорах. Это ориентир для внесения поправок или для фиксации цен при заключении сделок.

1. Публикуемые цены - цены, сообщаемые в специальных и фирменных источниках информации. Как правило, эти цены отражают мировой уровень цен. К публикуемым ценам относятся: биржевые котировки, цены аукционов и торгов, цены фактических сделок, цены предложений крупных фирм.

2. Справочные цены - цены товаров во внутренней и внешней торговле, публикуемые в различных печатных изданиях (экономических газетах, журналах, специальных бюллетенях, фирменных каталогах, прейскурантах). Справочные цены могут быть: номинальными, т. е. не связанными с реальными коммерческими операциями; отражающими прошлые операции, совершенные за истекшую неделю, месяц (средние цены фактических сделок за определенный период); экспертными оценками. Справочные цены по ряду товаров играют роль отправной точки, с которой начинается согласование цен при заключении сделки.

3. Расчетные цены поставщика - цены, которые обосновываются поставщиком для каждого конкретного заказа с учетом технических и коммерческих условий. Расчетные цены применяются в договорах на нестандартно специальное оборудование, производимое обычно по индивидуальным заказам. Различия у такого оборудования с аналогичным того же назначения настолько велики, что невозможно устанавливать цену, ориентируясь на справочные или публикуемые.

   V. В зависимости от вида рынка. Вид цены часто определяется видом рынка, на котором она образуется.

   1. Цены товарных аукционов. Аукцион - торги, которые специализируются на сбыте определенных товаров. Аукционы проводятся, как правило, один или несколько раз в год. Цены на аукционах устанавливаются в результате взаимодействия спроса и предложения. Аукционные цены зависят от вида аукциона:

   а) аукцион с повышением цены - товар продают по цене наиболее высокой из предложенных покупателями;

   б) вейлинговые торги - первоначальная цена предложения наивысшая, затем цену постепенно начинают уменьшать. При этом обычно используют экран (циферблат), где стрелки имеют обратный ход. Покупатель нажатием кнопки определяет устраивающую его цену.

Особенностями аукциона является: наличие, как правило, одного или нескольких продавцов конкретного товара и множества покупателей; в отличие от бирж на аукционах продаются реальные товары. Аукционные цены могут существенно отличаться от рыночной (быть выше, т. к. отражают уникальные, редкие свойства товара). Часто аукционная цна зависит от мастерства человека, проводящего аукцион.

    2. Биржевые котировки - цены специально организованного, постоянно действующего (в отличие от аукционов) рынка массовых, качественно однородных, взаимозаменяемых товаров. На товарных биржах продают продукцию сельского хозяйства и лесное сырье (хлопок шелк, шерсть, зерновые, пиломатериалы, фанеру и др.), цветные и драгоценные металлы, нефтепродукты и т. д.

   Цена биржевого товара (или биржевой сделки) формируется на базе биржевой котировки и надбавок или скидок с нее в зависимости от качества товара, расстояния от места поставки (удаленности) и прочих условий.

   3. Цены торгов - это цены особой формы специализированной торговли, которая основана на выдаче заказов на поставку товара или получения подрядов на производство работ по заранее объявленным в тендере условиям. Тендер предполагает привлечение к определенному сроку на принципах конкуренции предложений от нескольких производителей для обеспечения наиболее выгодных условий сделки ее организаторам. Особенность торгов: наличие нескольких продавцов (оферентов) и одного покупателя (заказчика), который из множества предложений выбирает более выгодное, в том числе по цене, предложение.

   В мировой практике торги проводятся на продукцию машиностроения (самолеты, суда, оборудование), на строительство промышленных предприятий, мостов, железных и автомобильных дорог.

   Так как на торгах складывается высокий уровень конкуренции среди продавцов, цены на товар ниже, чем цены аналогичной продукции, реализуемой по обычным контрактам. Цены торгов публикуются редко.

   4. Цены ярмарок и выставок (часто льготные).

   VI. С учетом фактора времени:

1. Постоянные цены - цены, срок действия которых заранее не определен.

2. Сезонные цены - цены, срок действия которых определен периодом времени.

3. Ступенчатые цены - ряд последовательно снижающихся цен на продукцию в заранее обусловленные моменты времени по предварительно определенной шкале.

    VII. По способу отражения транспортных расходов, в зависимости от порядка возмещения транспортных расходов (франкировки товара).

   Франко (до) показывает до какого места пути следования товара от продавца к покупателю транспортные расходы включены в цену (поставщик возмещает транспортные расходы). Могут быть следующие виды франко:

   1. Франко-станция отправления включает транспортные расходы до пункта магистрального транспорта (железнодорожной станции, речного порта, авиапорта), расходы на остальной путь покрывает покупатель.

   2. Франко-станция назначения включает транспортные расходы до пункта назначения (в цену включены транспортные расходы до выгрузки из вагона).

Могут быть и другие виды франко:

• франко-вагон - станция назначения;

• франко-вагон - станция отправления;

• франко-вагон - склад поставщика;

• франко-склад покупателя (все расходы оплачиваются продавцом);

• франко-склад продавца (все расходы по доставке несет покупатель).

   Транспортный фактор учитывается и во внешнеторговых контрактах. Правила распределения между продавцом и покупателем транспортных и других сопутствующих расходов регулируются "Инкотермс-2000". В "Инкотермс-2000" выделено 13 базисных условий поставки товаров, которые сгруппированы в 4 группы: группа Е (отгрузка), группа F (основная перевозка не оплачена), группа С (основная перевозка оплачена), группа D (прибытие). Некоторые условия поставки:

• ФАС (FAS) - свободно вдоль борта судна;

• ФОБ (FOB) - свободно на борту;

•  КАФ (KAF) - стоимость плюс фрахт;

• СИФ (CIF) - стоимость, страхование, фрахт.

    VIII. Внутрифирменные цены.

   Трансфертные цены - цены, применяемые внутри предприятий (фирм) при реализации продукции (обмене продукцией) между подразделениями (цехами), а также разными фирмами, но входящими в одну ассоциацию (дочерние фирмы, заграничные филиалы).

   Эти цены составляют коммерческую тайну. Как правило, они ниже рыночных, используются на готовые изделия, полуфабрикаты, сырье, услуги.

   IX. По условиям поставки и продажи.

1. Цена нетто - цена на месте купли-продажи товара.

2. Цена брутто (фактурная цена) - цена, которая определяется с учетом купли продажи (наличие скидок, вид франко, условия страховки).

   X. Мировые цены - цены, по которым проводятся крупные экспортные и импортные операции. Мировые цены выступают в качестве условной средней стоимости товаров, реализуемых в нескольких странах. Также мировая цена характеризуется следующими признаками:

• это цена, используемая в регулярных сделках на важнейших рынках;

• это цена товаров в таких сделках, платежи по которым ведутся в свободно конвертируемой валюте.

   По ряду сырьевых товаров мировую цену определяют основные страны-поставщики. Мировыми ценами, например, являются:

• на пшеницу - экспортные цены Канады;

• на каучук - цены Сингапурской биржи;

• на пиломатериалы - экспортные цены Швеции;

• на цветные металлы - цены Лондонской биржи цветных металлов;

• на пушнину - цены Лондонского и Санкт-Петербургского аукционов;

• на чай - цены аукционов в Калькутте, Коломбо и Лондоне.

   Если по сырьевым товарам мировую цену устанавливают основные страны-поставщики, то в отношении готовых изделий и оборудования решающую роль играют ведущие фирмы, выпускающие и экспортирующие определенные виды изделий.

2. Понятие ценообразования и его субъекты. Ответственность за нарушение законодательства о ценообразовании

   В условиях реформирования экономики и перехода к рыночным отношениям государственная политика в области ценообразования является составной частью общей государственной экономической политики и содействует обеспечению важнейших приоритетов социального развития страны – дальнейшему повышению уровня и качества жизни населения, повышению эффективности функционирования отраслей экономики, конкурентоспособности продукции отечественных товаропроизводителей на внутреннем и внешнем рынках.

Государственную политику в области ценообразования в соответствии со статьей 84 Конституции Республики Беларусь определяет Президент Республики Беларусь. Реализация государственной политики в области ценообразования в соответствии с законодательством осуществляется Советом Министров Республики Беларусь, Министерством экономики, министерствами, другими республиканскими органами государственного управления и иными государственными организациями, подчиненными Правительству Республики Беларусь, Национальным банком, облисполкомами и Минским горисполкомом.

   Ценообразование - это процесс по установлению, регулированию цен (тарифов) и контролю за применением установленного законодательством порядка ценообразования юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими свою деятельность без образования юридического лица (предприниматель), и другими субъектами ценообразования.[75]

   Субъектами ценообразования в Республике Беларусь выступают:

1. юридические лица и индивидуальные предприниматели;

2. республиканские органы государственного управления;

3. областные и Минский городской исполнительные и распорядительные органы.

   Основными принципами ценообразования в Республике Беларусь являются:

• определение основ государственной политики в области ценообразования;

• сочетание свободных и регулируемых цен (тарифов);

• разграничение полномочий субъектов ценообразования по установлению и регулированию цен (тарифов);

• установление регулируемых цен (тарифов) на товары (работы, услуги) на уровне, обеспечивающем субъектам хозяйствования покрытие экономически обоснованных затрат и получение достаточной для расширенного воспроизводства прибыли с учетом государственных дотаций и других мер государственной поддержки;

• государственный контроль за соблюдением действующего порядка ценообразования, установленных нормативов и регулируемых цен (тарифов).

   Государственное регулирование цен и тарифов представляет собой воздействие со стороны органов государственной власти и управления путем принятия законодательных, административных, бюджетно-финансовых и других мер на процессы установления и применения цен субъектами хозяйствования.

    Законом Республики Беларусь «О ценообразовании» от 10 мая 1999г. (с изменениями и дополнениями от 31 декабря 2005г.) и Концепцией ценообразования в Республике Беларусь, утвержденной постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 20 июля 2005г. № 799, определен курс на совершенствование и расширение рыночных механизмов ценообразования, дальнейшую либерализацию цен с сохранением государственного регулирования и контроля за ценами лишь в отношении отдельных видов товаров (работ, услуг). Этими же документами предусмотрено, что ценовой контроль и ценовые ограничения будут сниматься по мере создания соответствующих экономических предпосылок, стабилизации финансовой ситуации в республике, принятия адекватных мер в области денежно-кредитной и валютной политики, социальной защиты населения.

   Правовые основы государственного регулирования в области ценообразования кроме того содержатся в Указе Президента Республики Беларусь от 19 мая 1999г. № 285 «О некоторых мерах по стабилизации цен (тарифов) в Республике Беларусь» (с изменениями и дополнениями); постановлении Министерства экономики Республики Беларусь от 22 апреля 1999г. № 43 «Об утверждении Положения о порядке формирования и применения цен и тарифов»; постановлении Совета Министров Республики Беларусь от 1 февраля 1993г. № 51 «Об утверждении Положения о государственном контроле за соблюдением дисциплины цен» и иных нормативных правовых актах.

   Государственное регулирование цен и тарифов может осуществляться в двух формах: косвенное (экономическое) и прямое (административное) регулирование.

   Косвенное регулирование применяется для создания экономических условий, стимулирующих субъектов хозяйствования к снижению цен на производимые товары, и осуществляется через финансовую, налоговую, кредитную, таможенную и бюджетную политику.

   К формам косвенного регулирования цен можно отнести различные мероприятия и программы, разрабатываемые государственными органами. Например:

• создание условий для развития здоровой конкуренции и предпринимательства. Так, для повышения эффективности производства предприятий естественных монополий постоянно проводиться анализ обоснованности затрат монополистов, организовываются торги по закупке продукции, используемой предприятиями естественных монополий;

• разработка специальных правительственных программ по развитию производства товаров народного потребления, расширению услуг, оказываемых населению, увеличению жилищного строительства за счет государственных бюджетных ассигнований;

• государственное финансирование научно-исследовательских работ по разработке и созданию новых видов продукции;

• государственное стимулирование привлечения в республику иностранных инвестиций, создания совместных предприятий.

   Прямое регулирование осуществляется республиканскими органами государственного управления, областными и Минским городским исполнительным и распорядительными органами в пределах полномочий, предоставленных им законодательством, путем установления:

• фиксированных цен (тарифов), например фиксированные цены на природный газ для населения;

• предельных цен (тарифов), например предельные цены на социально значимые продовольственные товары;

• предельного норматива рентабельности (т. е. предельный показатель отношения прибыли к затратам, выраженный в процентах), используемого для определения суммы прибыли, подлежащей включению в регулируемую цену (тариф);

• предельных торговых надбавок (скидок) к ценам, например предельная торговая надбавка (скидка) может устанавливаться на определенной территории местными органами власти при регулировании цен предприятий оптовой и розничной торговли;

• декларирования цен (тарифов), т. е. регистрация цен (тарифов) юридическими лицами, занимающими доминирующее положение на товарных рынках республики, в соответствующих государственных органах, осуществляющих регулирование ценообразования;

• предельных индексов изменения цен (тарифов), которые ежегодно устанавливаются и по мере необходимости пересматриваются Советом Министров Республики Беларусь совместно с Национальным банком на товары (работы, услуги), производимые на территории Республики Беларусь.

   Законодательством предусмотрена ответственность субъектов ценообразования за нарушение порядка ценообразования в случаях[76]:

• нарушения установленных соответствующими государственными органами уровней регулируемых цен (тарифов), завышения или занижения цен (тарифов), в том числе предельных торговых надбавок (скидок), а также установленного порядка их определения;

• применения свободных цен (тарифов), торговых надбавок (скидок) на товары (работы, услуги), в отношении которых применяется государственное регулирование;

• нарушения установленного порядка исчисления затрат, включаемых в себестоимость товаров (работ, услуг) при определении цен (тарифов);

• нарушения установленного порядка декларирования и применения цен (тарифов).

   К субъектам хозяйствования, допустившим нарушения, применяются санкции в виде взыскания в доход соответствующего бюджета выручки, полученной в результате завышения цен, либо суммы средств, недополученных в результате применения цен ниже установленных государственными органами, осуществляющими регулирование и контроль за ценообразованием, и наложения штрафа в таком же размере.

   В случае повторного в течение года совершения тех же действий взыскивается в доход соответствующего бюджета выручка, полученная в результате завышения цен, либо сумма средств, недополученных в результате применения цен ниже установленных государственными органами, осуществляющими регулирование и контроль за ценообразованием, и налагается штраф в двукратном размере такой выручки (суммы средств). Указанные штрафы не подлежат уменьшению на сумму налогов и иных платежей в бюджет и внебюджетные фонды.

   Руководители юридического лица и другие должностные лица, предприниматели несут иную ответственность за нарушение законодательства о ценообразовании в соответствии с действующим законодательством. Например, за неправильное указание или отсутствие реквизитов в платежных документах, превышение установленных индексов цен, нарушение порядка регистрации цен субъекты хозяйствования несут ответственность в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 19 мая 1999г. № 285 «О некоторых мерах по стабилизации цен (тарифов) в Республике Беларусь».

   Должностные лица республиканских органов государственного управления, областных и Минского городского исполнительных и распорядительных органов, осуществляющих регулирование и контроль за ценообразованием, несут в соответствии с законодательством ответственность за разглашение представляемой им информации, являющейся коммерческой тайной субъектов ценообразования (юридических лиц, предпринимателей), а также за нарушение законодательства о ценообразовании.

   Принятие решений по вопросам, касающимся введения, изменения или прекращения регулирования ценообразования, применения экономических санкций к субъектам ценообразования (юридическим лицам, предпринимателям) за нарушение ими законодательства о ценообразовании, а также обжалование этих решений осуществляются в установленном законодательством порядке.

3. Расчетные правоотношения. Договор банковского счета и договор банковского вклада

   Расчетные правоотношения представляют собой отношения, включающие в себя фактические и юридически значимые действия, как правило, в виде сделок, направленные на исполнение денежного обязательства (погашение денежного долга) в наличной и безналичной формах.

В налично-денежной форме расчеты используются, как правило, в отношениях с участием граждан, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности (например, при оплате услуг, покупке товаров, приобретении ценных бумаг, уплате штрафов, налогов).

   Основным отличительным признаком безналичных расчетных правоотношений является участие в них в качестве субъектов, наряду с плательщиком и получателем средств, третьих лиц - банков и иных кредитных организаций. В соответствии с пунктом 2 статьи 775 Гражданского кодекса Республики Беларусь в безналичной форме производятся расчеты между юридическими лицами и расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности.

В соответствии с Порядком расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь, утвержденным Указом Президента Республики Беларусь от 29 июня 2000г. № 359, расчеты наличными деньгами допускаются в размере не более 50 минимальных заработных плат, а сверх того – только в оговоренных законом случаях (в том числе без ограничения размеров платежей – при внесении наличных денежных средств непосредственно в кассы банков с последующим их зачислением на текущие счета получателей).

   Таким образом, безналичные расчеты – это расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием индивидуальных предпринимателей и физических лиц, проводимые через банк, его филиалы (отделения) в безналичном порядке.

   Правовое регулирование безналичных расчетов осуществляется с учетом следующих особенностей:

• безналичные расчеты осуществляются сторонами гражданско-правового обязательства через банки с открытых ими расчетных, текущих и иных счетов, условия которых позволяют производить платежи по распоряжению клиента;

• участники расчетов могут выбирать в договоре любую форму расчетов, предусмотренную законом и установленными банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Банки не вправе отказать клиентам в совершении операций, определенных законом для счетов данного вида, установленными в соответствии с ним банковскими правилами, обычаями делового оборота, если иное не предусмотрено договором банковского счета;

• в расчетных гражданско-правовых отношениях средства со счетов списываются по распоряжению владельца счета, за исключением случаев, предусмотренных действующим законодательством либо договором между банком и клиентом. Волеизъявление владельца счета может быть выражено либо в форме прямого указания банку о перечислении средств, либо в форме письменного согласия на платеж по требованию, предъявленному третьим лицом;

• банк не вправе определять и контролировать направление использования денежных средств, находящихся на счете клиента, и устанавливать не предусмотренные законодательными актами или договором ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению;

• банк, участвующий в расчетах по гражданско-правовому обязательству контрагентов, сам не становится стороной в этом обязательстве. Он является стороной договора банковского счета и лишь за его исполнение отвечает перед своим клиентом;

• не допускается ограничение прав клиента на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете, за исключением наложения ареста на денежные средства на счете или приостановления операций по счету в случаях, предусмотренных законом;

• платежи со счетов производятся при наличии средств на счетах плательщика либо за счет банковского кредита, предоставленного плательщику;

• безналичные расчеты производятся на основании документов установленной формы.

   В соответствии с Положением о безналичных расчетах в Республики Беларусь, утвержденным Национальным банком Республики Беларусь 31 января 1997г. № 849 предусмотрены следующие виды безналичных расчетов:

   а) платежным требованием - расчетный документ, содержащий требование получателя средств к плательщику об оплате определенной суммы через банк. Платежные требования оплачиваются с предварительным акцептом, при этом форма расчета платежными требованиями определяется в договоре между плательщиком и получателем средств и применяется для расчетов за отгруженные (отпущенные) товары.

   Списание средств со счетов юридических лиц без их носителей осуществляется инкассовыми распоряжениями. Инкассо - банковская операция, при которой банк по поручению своего клиента - получателя средств и на основании составленного им (получателем) расчетного документа получает причитающуюся получателю сумму денежных средств от плательщика и зачисляет ее в установленном порядке на счет получателя;

   б) платежным требованием-поручением - расчетный документ, содержащий требование получателя средств к плательщику оплатить на основании направленных ему, минуя обслуживающий банк, расчетного, отгрузочных и других документов, предусмотренных договором, стоимость поставленного по договору товара, произвести платежи по другим операциям;

   в) платежным поручением - расчетный документ, содержащий поручение плательщика обслуживающему банку о перечислении определенной суммы с его счета на счет получателя.

   Платежным поручением производятся:

• расчеты за полученные товары;

• расчеты по нетоварным операциям (платежи в бюджет и во внебюджетные фонды, финансирование расходов из республиканского и местных бюджетов, государственных целевых бюджетных и внебюджетных фондов, погашение задолженности банку по ссуде и процентам, переводы средств на выплату заработной платы и других платежей в пользу отдельных граждан, оказание и возврат временной финансовой помощи, предоставление займа и пр.);

• предварительная оплата в случаях, предусмотренных нормативными актами, договорами;

• авансовые платежи;

• оплата товарных векселей.

    г) аккредитивом - соглашением между банком плательщика (далее банк-эмитент) и плательщиком (далее - приказодатель аккредитива), в силу которого банк-эмитент по поручению приказодателя предоставляет в пользу получателя средств по аккредитиву (далее - бенефициар) обязательство произвести платежи против представленных в соответствии с условиями аккредитива документов и выполнении других условий аккредитива.

     Аккредитив может быть отзывным и безотказным. Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотказным. При отсутствии такого указания аккредитив является безотказным. Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован в любой момент без предварительного уведомления бенефициара. Безотказный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия банка-эмитента и бенефициара.

   Открытие аккредитива производится за счет собственных средств приказодателя или за счет кредита банка, депонируемых в сумме аккредитива, в банке-эмитенте на отдельном балансовом счете «Аккредитивы». Открытие аккредитива частично за счет собственных средств приказодателя и частично за счет кредита банка не допускается.

   Аккредитив предназначен для расчетов только с одним бенефициаром и не может быть переадресовано;

   д) чеком - составленное на специальном бланке письменное поручение владельца счета (чекодателя) обслуживающему его банку произвести перечисление указанной на чеке денежной суммы получателю средств (чекодержателю). Чекодатель - юридическое или физическое лицо, в том числе индивидуальный предприниматель, осуществляющий платеж за товары или услуги посредством чека. Чекодержатель - юридическое лицо либо индивидуальный предприниматель, являющиеся получателем по чеку.

   Расчеты осуществляются и через расчетный чек, который представляет собой именной расчетно-денежный документ, составленный на специальном бланке, содержащий письменное поручение чекодателя банку о перечислении с его счета определенной суммы на счет получателя-чекодержателя (либо о выдаче наличных денежных средств). Расчетный чек предназначен для безналичных расчетов физических лиц с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями - резидентами Республики Беларусь за товары, а также для получения физическими лицами наличных денежных средств в системе банка-чекодателя. Получение наличных денег может быть разрешено и в других банках при условии заключения соответствующих договоров между банком-чекодателем и другими банками. Действие расчетного чека распространяется только на территории Республики Беларусь;

   е) банковскими пластиковыми карточками, которые являются платежным средством (может быть персонализированное или неперсонализированное), предназначенным для осуществления безналичных расчетов за товары (услуги), получения налично-денежных средств (Положение о порядке эмиссии банковских пластиковых карточек и осуществления операций, совершаемых с их использованием, утвержденное протоколом заседания Правления Национального банка Республики Беларусь 25.11.1998г. № 18.1 (Национальный банк Республики Беларусь, 1 декабря 1998г. №128).

   Согласно названному Положению и в зависимости от того, кто осуществляет их эмиссию, банковские пластиковые карточки могут быть двух видов:

• карточка системы - выпускаемая в обращение баком - участником системы банков;

• частная карточка - выпускаемая в обращение одним банком.

    В зависимости от функциональных характеристик бывают следующие банковские пластиковые карточки:

• дебетовая карточка - операции по которой производятся держателями в пределах средств, имеющихся на счете клиента банка. При осуществлении операции по дебетовой карточке возможен овердрафт в пределах лимита, определенного правилами банка;

• дебетово-кредитная карточка - операции по которой могут производится за счет средств, имеющихся на счете клиента банка, так и за счет кредита, предоставляемого банком;

• кредитная карточка - предназначенная для оплаты товаров и услуг за счет кредита, а также для получения налично-денежных средств, если банком при выдаче кредита принято решение о возможности использования кредита или его части в налично-денежной форме.

• банковские пластиковые карточки в зависимости от того, кто является владельцем счета, могут быть следующих видов:

• личная карточка - с использованием которой производятся операции по счету физического лица - клиента банка на основании договора или доверенности владельца счета;

• корпоративная карточка - которая позволяет ее держателю, уполномоченному юридическим лицом, производить операции по счету юридического лица или индивидуального предпринимателя - клиента банка на основании договора и доверенности юридического лица или индивидуального предпринимателя - владельца счета при условии существования трудового договора между держателями карточки и владельцем счета.

   В соответствии со статьей 774 Гражданского кодекса Республики Беларусь расчетные правоотношения посредством банков осуществляются согласно договора банковского счета.

По договору текущего банковского счета одна сторона (банк) обязуется открыть второй стороне (владельцу счета) текущий счет для хранения ее денежных средств, зачисления на этот счет денежных средств, поступающих в пользу владельца счета, а также обязуется выполнять поручения владельца счета о перечислении и выдаче соответствующих денежных средств со счета, а владелец счета предоставляет банку право использовать временно свободные денежные средства, находящиеся на счете, с уплатой процентов, определенных законодательством или договором, а также уплачивает банку вознаграждение за оказываемые банком услуги.

   Предметом договора текущего банковского счета являются отношения сторон, возникающие в связи с открытием текущего счета банком владельцу счета и проведением операций по данному счету, связанных с зачислением поступающих в адрес владельца счета денежных средств и осуществлением расчетных операций как в безналичной, так и в наличной формах, вытекающих из деятельности владельца счета.

   Сторонами по договору текущего банковского счета являются клиент (любое лицо, которое пользуется услугами банка по открытию и ведению счетов, совершению расчетных операций) и банк (любое кредитное учреждение, получившее соответствующую лицензию Национального банка Республики Беларусь).

Договор текущего банковского счета является консенсуальным, двухсторонним, поскольку помимо обязательств банка по открытию счета и ведению по нему операций устанавливает также обязанность владельца счета по уплате банку вознаграждения за оказываемые услуги[77]; возмездным с уплатой вознаграждения как банком, так и владельцем счета.

   Кроме того договор текущего банковского счета:

• может носить характер как предпринимательской сделки (в случае, если стороной договора наряду с банком выступает коммерческая организация или индивидуальный предприниматель), так и общегражданской сделки (в случае, если владельцем счета является, например, гражданин, которому открывается счет для зачисления поступающих в его адрес средств и проведения расчетов, вытекающих из гражданско-правовых отношений);

• заключается, как правило, без указания срока.

   По договору банковского счета, согласно действующего законодательства, существуют различные виды счетов: контокоррентный счет, специальный счет, благотворительный счет, временный счет, корреспондентский счет, депозитный счет, карт – счет, субсчет и другие.

   По договору банковского вклада (депозита) одна сторона (вкладополучатель) принимает от другой стороны (вкладчика) денежную сумму (вклад, депозит) и обязуется возвратить вкладчику вклад, а также начисленные на вклад проценты на условиях и в порядке, предусмотренных договором.

   По своей правовой природе договор банковского вклада схож с договором займа, однако он умеет более узкую форму применения. Так, согласно статьи 760 Гражданского кодекса Республики Беларусь, предметом договора займа могут являться не только деньги, но и иные вещи, определяемые родовыми признаками, предметом же договора банковского вклада (депозита) могут быть только деньги.

   Договор банковского вклада является:

• возмездным, т.е. вкладополучатель всегда должен вернуть вкладчику не только сумму вклада, но и начисленные на вклад проценты;

• реальным, так как договор банковского вклада вступает в силу не с момента подписания соответствующего договора, а с момента фактической передачи денежных средств вкладополучателю;

• односторонний, поскольку после внесения денежных средств вкладополучапелю вкладчик не имеет никаких обязательств перед ним.

   Кроме того договор банковского вклада:

• не является коммерческой сделкой, так как в качестве вкладчика могут выступать не только юридические лица и индивидуальные предприниматели, но и физические лица;

• может быть как срочным (в том числе и действующим до наступления определенного условия, например совершеннолетия, создания семьи, рождения ребенка и т.д.), так и без указания срока (до востребования);

• заключается в силу статей 160 – 162 Гражданского кодекса Республики Беларусь только в письменной форме.

   Сторонами по договору банковского вклада являются банк (любая коммерческая организация, имеющая соответствующую лицензию Национального банка Республики Беларусь) и клиент (любое юридическое лицо, обладающее необходимой правоспособностью, а также физические лица, обладающие необходимой дееспособностью).

   Все банковские вклады могут классифицироваться в зависимости от цели и условий договора. В частности это могут быть: целевые вклады, конверсионные вклады, инвестиционные вклады, пенсионные вклады, ритуальные вклады, выигрышные вклады, вклады с фиксированными процентными ставками, премиальные вклады, накопительные вклады.