ХОЗЯЙСТВЕННОЕ ПРАВО

электронный учебно-методический комплекс

 

Материал по теме № 16

Тема "Правовые основы деятельности банков и небанковских кредитно-финансовых организаций"

 

1. Элементы финансово-кредитной системы. Функции и полномочия Национального банка

 

   Прежде всего необходимо определить, что в себя включают и как соотносятся финансово-кредитная система Республики Беларусь и банковская система Республики Беларусь. В соответствии с Банковским кодексом Республики Беларусь финансово-кредитная система включает в себя Национальный банк и иные банки, а также небанковские кредитно-финансовые организации. Банковская система более узкое понятие, она является составной частью финансово-кредитной системы Республики Беларусь. Банковская система Республики Беларусь является двухуровневой и включает в себя:

  • Национальный банк;

  • иные банки.

   Учитывая специфику и особую правовую природу в рамках хозяйственных правоотношений можно выделить самостоятельную группу – банковские правоотношения.

   Субъектами банковских правоотношений являются Национальный банк, банки и небанковские кредитно-финансовые организации. Помимо субъектов, следует выделять участников банковских правоотношений которыми могут быть Республика Беларусь, ее административно-территориальные единицы, в том числе в лице государственных органов, а также физические лица, индивидуальные предприниматели и юридические лица.

   Говоря о субъектах банковских правоотношений в первую очередь необходимо дать понятие Национального банка, который является центральным банком и государственным органом Республики Беларусь регулирующим кредитные отношения и денежное обращение и определяющим порядок расчетов, а также обладающий исключительным правом эмиссии денег и выполняет иные функции, предусмотренные законодательством.

    Порядок организации и деятельности Национального банка, помимо с Банковским кодексом Республики Беларусь также регулируется Уставом Национального Банка Республики Беларусь. В своей деятельности Национальный банк подотчетен Президенту Республики Беларусь.

   Основными целями деятельности Национального банка являются:

  • защита и обеспечение устойчивости белорусского рубля, в том числе его покупательной способности и курса по отношению к иностранным валютам;

  • развитие и укрепление банковской системы Республики Беларусь;

  • обеспечение эффективного, надежного и безопасного функционирования платежной системы.

   Следует подчеркнуть, что в соответствии с Уставом получение прибыли не является основной целью деятельности Национального банка.

   В рамках реализации стоящих перед ним целей Национальный банк выполняет следующие функции:

  • разрабатывает и совместно с Правительством Республики Беларусь проводит единую денежно-кредитную политику Республики Беларусь в порядке, установленном Конституцией Республики Беларусь, Банковским кодексом Республики Беларусь и иными законодательными актами Республики Беларусь;

  • осуществляет эмиссию денег;

  • регулирует денежное обращение;

  • регулирует кредитные отношения;

  • является для банков кредитором последней инстанции, осуществляет их рефинансирование;

  • осуществляет валютное регулирование;

  • организует и осуществляет валютный контроль как непосредственно, так и через уполномоченные банки в соответствии с законодательством Республики Беларусь;

  • осуществляет эмиссию ценных бумаг Национального банка;

  • организует эффективное, надежное и безопасное функционирование системы межбанковских расчетов;

  • консультирует, кредитует и выполняет функции финансового агента Правительства Республики Беларусь, местных исполнительных и распорядительных органов по вопросам исполнения республиканского и местных бюджетов;

  • осуществляет государственную регистрацию банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, производит выдачу им лицензий на осуществление банковских операций;

  • осуществляет регулирование деятельности банков и небанковских кредитно-финансовых организаций по ее безопасному и ликвидному осуществлению и надзор за этой деятельностью;

  • устанавливает порядок осуществления банковских операций;

  • регистрирует ценные бумаги банков и небанковских кредитно-финансовых организаций в соответствии с законодательством Республики Беларусь;

  • разрабатывает и утверждает методику бухгалтерского учета и отчетности для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций;

  • определяет порядок проведения безналичных и наличных расчетов в Республике Беларусь;

  • осуществляет операции, необходимые для выполнения основных целей деятельности Национального банка;

  • организует расчетное и (или) кассовое обслуживание ряда организаций;

  • принимает участие в разработке прогноза платежного баланса Республики Беларусь и организует составление платежного баланса Республики Беларусь;

  • создает золотовалютные резервы, в том числе золотой запас, и управляет ими;

  • устанавливает цены купли-продажи драгоценных металлов и драгоценных камней при осуществлении банковских операций;

  • организует инкассацию и перевозку денежной наличности, валютных и других ценностей;

  • осуществляет контроль за обеспечением безопасности и защиты информации в банковской системе;

  • заключает соглашения с центральными (национальными) банками и кредитными организациями иностранных государств;

  • дает согласие на осуществление банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями операций с ценными бумагами;

  • обеспечивает организацию и методологию бухгалтерского учета и отчетности в Национальном банке;

  • проводит подготовку, переподготовку, повышение квалификации работников Национального банка и банков;

  • выполняет другие функции в соответствии с Банковским кодексом Республики Беларусь и иными законодательными актами Республики Беларусь.

   Учитывая широкий функции Национального банка, а также то, что он представляет интересы Республики в кредитно-финансовой сфере, законодательством предусмотрена возможность открывать Национальному банку представительства в иностранных государствах.

   Национальный Банк, как субъект банковской системы выполняет ряд банковских операций:

  • кредитование в порядке рефинансирования;

  • расчетное и кассовое обслуживание Правительства Республики Беларусь, а также организаций, перечень которых определен в законодательстве;

  • переучет векселей и других денежных обязательств;

  • операции на рынке ценных бумаг;

  • инкассация и перевозка денежной наличности, валютных и других ценностей;

  • управление золотовалютными резервами, а также операции с иностранной валютой, драгоценными металлами и драгоценными камнями на территории Республики Беларусь и за ее пределами;

  • покупка, продажа и мена в Республике Беларусь и за ее пределами драгоценных металлов в виде слитков, самородков, монет и в иных видах и состояниях, а также драгоценных камней;

  • межбанковские расчеты, включая расчеты с небанковскими кредитно-финансовыми организациями;

  • прием ценностей на хранение;

  • денежные переводы и иные расчетные операции;

  • валютные операции;

  • банковские услуги правительствам иностранных государств, центральным (национальным) банкам и финансовым органам этих государств, а также международным организациям;

  • посреднические услуги в качестве финансового агента Правительства Республики Беларусь по распространению государственных ценных бумаг;

  • учет средств государственных и общественных фондов, определенных законодательством Республики Беларусь;

  • операции по обслуживанию государственного долга Республики Беларусь.

   Одним из важнейших гарантов стабильности функционирования банковской системы, является уставного фонда банка. Размер уставного фонда Национального банка составляет шестьдесят миллиардов белорусских рублей. Он предназначен для обеспечения деятельности и выполнения обязательств Национального банка. Источниками образования уставного фонда Национального банка является его прибыль, а также целевые поступлений, средств республиканского бюджета и других источников, не запрещенных законодательством Республики Беларусь.

   Национальный банк создает резервный и иные фонды, предназначенные для обеспечения его деятельности, а также специальные резервы общих банковских рисков.

   Резервный фонд предназначается для покрытия возможных убытков по операциям Национального банка, по которым не образуются специальные резервы общих банковских рисков, в том числе связанных с предоставлением гарантий. Резервный фонд является одним из источников обеспечения затрат по осуществлению долгосрочных финансовых вложений, затрат капитального характера, а также других затрат. Отчисления в резервный фонд Национального банка производятся от прибыли за отчетный год, остающейся в его распоряжении после перечисления в доход республиканского бюджета части прибыли в размере, установленном законом о бюджете Республики Беларусь на очередной финансовый (бюджетный) год. Размер резервного фонда не ограничивается.

   Как было отмечено выше одной из функций национального банка является деятельность по государственной регистрации других субъектов финансово-кредитных отношений – банков и небанковских финансово-кредитных организаций.

   Банк представляет собой юридическое лицо, имеющее исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции:

  • привлечение денежных средств физических и (или) юридических лиц во вклады (депозиты);

  • размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;

  • открытие и ведение банковских счетов физических и (или) юридических лиц.

   Также необходимо подчеркнуть, что банк вправе осуществлять иные банковские операции и виды деятельности, предусмотренные законодательством.

Небанковская кредитно-финансовая организация - юридическое лицо, имеющее право осуществлять отдельные банковские операции и виды деятельности, за исключением осуществления в совокупности следующих банковских операций:

  • привлечения денежных средств физических и (или) юридических лиц во вклады (депозиты);

  • размещения привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;

  • открытия и ведения банковских счетов физических и (или) юридических лиц.

   Банки и небанковские финансово-кредитные организации осуществляют специфический вид деятельности – банковскую деятельность, которая представляет собой совокупность осуществляемых банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями банковских операций, направленных на извлечение прибыли.

   Основными принципами банковской деятельности являются:

  • обязательность получения банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями специального разрешения (лицензии) на осуществление банковской деятельности (далее - лицензия на осуществление банковской деятельности);

  • независимость банков и небанковских кредитно-финансовых организаций в своей деятельности, невмешательство со стороны государственных органов в их работу, за исключением случаев, предусмотренных законодательными актами Республики Беларусь;

  • разграничение ответственности между банками, небанковскими кредитно-финансовыми организациями и государством;

  • обязательность соблюдения установленных Национальным банком нормативов безопасного функционирования для поддержания стабильности и устойчивости банковской системы Республики Беларусь;

  • обеспечение физическим и юридическим лицам права выбора банка, небанковской кредитно-финансовой организации;

  • обеспечение банковской тайны по операциям, счетам и вкладам (депозитам) клиентов;

  • обеспечение возврата денежных средств вкладчикам банков.

   Для банков и небанковских финансово-кредитных организаций законодательством установлен перечень операций и видов деятельности, которые они уполномочены осуществлять.

   К банковским операциям относятся:

  • привлечение денежных средств физических и (или) юридических лиц во вклады (депозиты);

  • размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;

  • открытие и ведение банковских счетов физических и (или) юридических лиц;

  • открытие и ведение счетов в драгоценных металлах;

  • осуществление расчетного и (или) кассового обслуживания физических и (или) юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов;

  • валютно-обменные операции;

  • купля-продажа драгоценных металлов и (или) драгоценных камней в случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь;

  • привлечение и размещение драгоценных металлов и (или) драгоценных камней во вклады (депозиты);

  • выдача банковских гарантий;

  • доверительное управление денежными средствами по договору доверительного управления денежными средствами;

  • инкассация наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и драгоценных камней и иных ценностей;

  • выпуск в обращение банковских пластиковых карточек;

  • выдача ценных бумаг, подтверждающих привлечение денежных средств во вклады (депозиты) и размещение их на счета;

  • финансирование под уступку денежного требования (факторинг);

  • предоставление физическим и (или) юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для банковского хранения документов и ценностей (денежных средств, ценных бумаг, драгоценных металлов и драгоценных камней и др.);

  • перевозка наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и драгоценных камней и иных ценностей между банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями, их обособленными и структурными подразделениями, а также доставка таких ценностей клиентам банков и небанковских кредитно-финансовых организаций.

   Банки и небанковские кредитно-финансовые организации помимо указанных банковских операций, вправе осуществлять в соответствии с законодательством Республики Беларусь:

  • поручительство за третьих лиц, предусматривающее исполнение обязательств в денежной форме;

  • доверительное управление драгоценными металлами и (или) драгоценными камнями;

  • операции (сделки) с драгоценными металлами и (или) драгоценными камнями;

  • лизинговую деятельность;

  • консультационные и информационные услуги;

  • выпуск (эмиссию), продажу, покупку ценных бумаг и иные операции с ценными бумагами;

  • иную деятельность, предусмотренную законодательством Республики Беларусь.

   Банки и небанковские кредитно-финансовые организации могут осуществлять отдельные виды деятельности, перечень которых определяется законодательными актами Республики Беларусь, только на основании специального разрешения (лицензии).

   Особенно следует подчеркнуть, что банки и небанковские кредитно-финансовые организации не вправе осуществлять:

  • производственную и (или) торговую деятельность, за исключением случаев, когда такая деятельность осуществляется для их собственных нужд, а также случаев, предусмотренных законодательными актами Республики Беларусь;

  • страховую деятельность в качестве страховщиков.

    Для банков и небанковских финансово-кредитных организаций установлены специальные сроки исковой давности. По требованиям банков и небанковских кредитно-финансовых организаций к кредитополучателям при неисполнении (ненадлежащем исполнении) условий кредитных договоров - пять лет.

Исковая давность не распространяется на требования вкладчиков к банку или небанковской кредитно-финансовой организации о возврате вкладов (депозитов).

 

2. Порядок создания банков и небанковских финансово-кредитных организаций

 

   Порядок государственной регистрации и лицензирования банков и небанковских финансово-кредитных организаций определяется помимо Банковского кодекса Республики Беларусь, соответствующей инструкцией Национального банка, утвержденной Постановлением Правления Национального Банка Республики Беларусь от 28.06.2001 г. №175 (в ред. постановления Совета директоров Нацбанка от 31.10.2006 №171).

   До подачи документов, необходимых для государственной регистрации банка, один из учредителей банка либо уполномоченный им представитель должны согласовать с Национальным банком наименование создаваемого банка. Решение о согласовании наименования создаваемого банка принимается заместителем Председателя Правления Национального банка, направляющим деятельность структурного подразделения Национального банка, осуществляющего банковский надзор. О принятом решении в десятидневный срок со дня подачи заявления сообщается заявителю.

   Прием документов, необходимых для государственной регистрации банка, осуществляется в присутствии его учредителей (физических лиц, представителей юридических лиц). Учредители банка вправе уполномочить одного из учредителей на представление их интересов в Национальном банке. При этом физические лица предъявляют паспорта, а физическое лицо, уполномоченное учредителями банка, и представители юридического лица помимо паспортов предъявляют документы, подтверждающие их полномочия.

   Для государственной регистрации банка (в соответствии со статьей 80 Банковского кодекса Республики Беларусь) в Национальный банк представляются:

  • заявление;

  • устав банка;

  • выписка из протокола учредительного собрания (решение собственника имущества) об утверждении устава банка и кандидатур на должности руководителя, главного бухгалтера банка;

  • документы, подтверждающие формирование уставного фонда банка в полном объеме (выписка из временного счета, заключение экспертизы о достоверности оценки имущества в случае внесения в уставный фонд вклада в неденежной форме и другие документы в соответствии с законодательством Республики Беларусь);

  • копии учредительных документов и свидетельств о государственной регистрации учредителей - юридических лиц, аудиторские заключения о достоверности их финансовой отчетности, содержащие сведения о наличии собственных средств для внесения в уставный фонд банка, а также выданное налоговым органом подтверждение об исполнении учредителями - юридическими лицами обязательств перед бюджетом и (или) государственными целевыми бюджетными и (или) внебюджетными фондами;

  • сведения об учредителях - физических лицах: копия трудовой книжки, заверенная по последнему месту работы (для неработающих - справка органа службы занятости либо копия пенсионного удостоверения, заверенная органом социального обеспечения по месту жительства), справка органа внутренних дел об отсутствии у них непогашенной или неснятой судимости за преступления против собственности и (или) порядка осуществления экономической деятельности;

  • справка налогового органа на суммы, подлежащие декларированию в соответствии с законодательством Республики Беларусь;

  • документ, подтверждающий право на размещение банка по месту его нахождения (месту нахождения постоянно действующего исполнительного органа банка), указанному в учредительных документах;

  • анкеты кандидатов на должности руководителя, главного бухгалтера банка, заполненные ими и содержащие сведения, предусмотренные частью третьей настоящей статьи;

  • документы, подтверждающие внесение вкладов в уставный фонд банка, по перечню, определяемому Национальным банком;

  • бизнес-план, порядок составления и критерии оценки которого устанавливаются Национальным банком;

  • документы, подтверждающие наличие технических возможностей для осуществления соответствующих банковских операций, по перечню, определяемому Национальным банком;

  • платежный документ, подтверждающий уплату регистрационного сбора за государственную регистрацию банка;

  • эскизы печатей в двух экземплярах.

Для государственной регистрации банка в форме акционерного общества в Национальный банк дополнительно представляются следующие документы:

  • нотариально удостоверенный договор о создании акционерного общества;

  • список учредителей с указанием размера их вкладов, количества, категорий и номинальной стоимости акций, подлежащих размещению среди них, а также долей таких акций в общем объеме уставного фонда этого банка.

   Законодательством предъявляются особые требования к руководителю и главному бухгалтеру.

   Руководитель банка должен соответствовать требованиям: о высшем юридическом или экономическом образовании и стаже работы не менее трех лет по руководству отделом или иным подразделением банка, подтвержденных копией диплома и выпиской из трудовой книжки.

   Главный бухгалтер – должен иметь высшее экономическое образование и стаж работы не менее трех лет в должности бухгалтера банка, подтвержденные копией диплома и выпиской из трудовой книжки.

   Также руководитель и главный бухгалтер представляют сведения об отсутствии (о наличии) у них непогашенной или неснятой судимости, подтвержденные справкой органа внутренних дел, содержащей, кроме того, сведения о непривлечении (привлечении) в качестве подозреваемого или обвиняемого по уголовному делу.

   Национальный банк выдает учредителям банка, представившим документы, письменное подтверждение об их получении.

    Минимальный размер уставного фонда установлен в сумме эквивалентной пяти миллионам евро.

   Следует обратить внимание на то, что денежные средства, вносимые в качестве вклада в уставный фонд создаваемого банка, подлежат зачислению на временный счет, открываемый в Национальном банке или по согласованию с Национальным банком - в других банках, одним из учредителей банка, уполномоченным на представление интересов других учредителей (собственником имущества банка), либо лицом, уполномоченным ими (им) в установленном порядке.

   Национальный банк предоставляет возможность зачисления денежных средств на счет в другом банке, только при условии их перевода на этот счет через соответствующий корреспондентский счет такого банка, открытый в Национальном банке.

   Национальный банк и банки вправе начислять проценты по денежным средствам, размещенным у них на временном счете.

   Средства с временного счета могут быть использованы только для зачисления на корреспондентские счета банка после государственной регистрации банка либо для возврата учредителям в случае отказа в государственной регистрации банка.

   Решение о государственной регистрации банка или об отказе в его регистрации принимается Национальным банком в срок, не превышающий двух месяцев со дня представления документов, необходимых для государственной регистрации банка.

   Национальный банк до принятия решения о государственной регистрации банка вправе запрашивать у государственных и иных органов в согласованном с ними порядке дополнительные сведения об учредителях регистрируемого банка, о кандидатах на должности руководителя, главного бухгалтера банка, необходимые для решения вопроса о соблюдении законодательства Республики Беларусь при создании банка.

   Специальная квалификационная комиссия Национального банка до принятия решения о государственной регистрации банка проводит оценку соответствия кандидатов на должности руководителя, главного бухгалтера банка квалификационным требованиям и требованиям к деловой репутации, предъявляемым к ним.

   Национальный банк в случае принятия решения о государственной регистрации банка уведомляет об этом в письменной форме в пятидневный срок его учредителей.

   Национальный банк на основании решения о государственной регистрации банка в течение десяти рабочих дней выдает:

  • свидетельство о государственной регистрации банка;

  • разрешение на право изготовления печатей;

  • документы, подтверждающие постановку на учет в налоговых органах, органах государственной статистики, органах Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь, а также в организациях, осуществляющих обязательное страхование.

   Национальный банк на основании решения о государственной регистрации банка в десятидневный срок представляет в Министерство юстиции Республики Беларусь необходимые сведения о банке для включения их в Единый государственный регистр юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

   Банковским кодексом установлен перечень случаев, когда государственная регистрация банка не допускается. В государственной регистрации банка может быть отказано если:

  • на момент проведения государственной регистрации уставный фонд банка не сформирован полностью;

  • в отношении одного из учредителей банка не исполнено судебное решение об обращении взыскания на имущество;

  • физическое лицо - учредитель банка имеет непогашенную или неснятую судимость за преступления против собственности и (или) порядка осуществления экономической деятельности;

  • учредитель банка имеет задолженность по заработной плате, платежам в бюджет и (или) государственные целевые бюджетные и (или) внебюджетные фонды либо является учредителем (участником, собственником имущества, руководителем) юридического лица (простого товарищества (договора о совместной деятельности), хозяйственной группы), имеющего такую задолженность;

  • учредитель банка является учредителем (участником, собственником имущества, руководителем) юридического лица, в отношении которого принято решение о ликвидации, но процесс ликвидации не завершен;

  • учредитель банка является общественным объединением, преследующим политические цели;

  • для государственной регистрации банка представлены не все документы;

  • в документах, представленных для государственной регистрации банка, выявлены недостоверная информация, несоответствие бизнес-плана критериям, установленным Национальным банком;

  • установлены факты использования привлеченных денежных средств и (или) направления доходов, полученных незаконным путем, на формирование уставного фонда банка;

  • устав банка или иные документы, представленные для его государственной регистрации, не соответствуют законодательству Республики Беларусь или нарушен порядок создания банка.

   Государственная регистрация банка не производится также в случае несоответствия кандидатов на должности руководителя, главного бухгалтера банка квалификационным требованиям и требованиям к деловой репутации, предъявляемым к ним, или установления специальной квалификационной комиссией Национального банка недостаточной квалификации указанных лиц.

   Под несоответствием кандидатов на должности руководителя, главного бухгалтера банка квалификационным требованиям, предъявляемым к ним, понимаются:

  • отсутствие у кандидата, предлагаемого на должность руководителя банка, высшего юридического или экономического образования и стажа работы не менее трех лет по руководству отделом или иным подразделением банка;

  • отсутствие у кандидата, предлагаемого на должность главного бухгалтера банка, высшего экономического образования и стажа работы не менее трех лет в должности бухгалтера банка.

Под несоответствием руководителя, главного бухгалтера банка (кандидата на должность) требованиям к деловой репутации, предъявляемым к ним, понимаются:

  • наличие непогашенной или неснятой судимости;

  • привлечение в качестве подозреваемого или обвиняемого по уголовному делу на день принятия решения о государственной регистрации банка;

  • совершение в течение последнего года административного правонарушения в области финансов, рынка ценных бумаг, банковской, предпринимательской деятельности и (или) против порядка налогообложения, установленного вступившим в законную силу постановлением органа, уполномоченного рассматривать дела об административных правонарушениях;

  • наличие в течение последних двух лет фактов расторжения с указанными лицами трудового договора (контракта) по инициативе нанимателя в случае совершения ими виновных действий, являющихся основаниями для утраты доверия к ним со стороны нанимателя;

  • несоответствие иным требованиям к деловой репутации, установленным Национальным банком.

   Отказ в государственной регистрации банка по мотивам нецелесообразности его создания не допускается.

   Национальный банк в случае принятия решения об отказе в государственной регистрации банка уведомляет об этом его учредителей в письменной форме в пятидневный срок со дня принятия такого решения с указанием причин отказа.

   Отказ в государственной регистрации банка либо непринятие Национальным банком в установленный срок решения о его государственной регистрации могут быть обжалованы в хозяйственный суд[82].

   При создании, реорганизации небанковской кредитно-финансовой организации, осуществлении и прекращении ее деятельности, как правило применяются положения, предусмотренные для банков.

 

3. Понятие и значение финансирования. Виды финансирования

 

   В условиях развития рыночной экономики и необходимости существенных финансовых вложений в основные и оборотные фонды субъектов хозяйствования приобретают особую актуальность вопросы финансирования, как правового института обеспечивающего приток денежных средств.

   В широком смысле финансирование представляет собой процесс заключающийся в обеспечении хозяйственной деятельности финансовыми ресурсами из различных источников.

   Финансирование, как достаточно сложный процесс можно классифицировать по различным основаниям. В первую очередь необходимо обратить внимание на источник финансирования, так как именно от источника финансирования зависит, кто уполномочен принять решение о выделении денежных средств и в каком объеме они могут быть выделены.

   Одной из наиболее распространенных форм финансирования является финансирование за счет бюджетных и внебюджетных фондов – государственное финансировании. Мы разделяем мнение авторов учебного пособия «Финансовое право»[78] подчеркивающих, что финансирование является составным и неотъемлемым элементом финансовой деятельности государства представляющей деятельность государства в лице уполномоченных органов по образованию, распределению и использованию централизованных и децентрализованных фондов денежных средств, обеспечивающих его (государства) бесперебойное функционирование и развитие. Финансовая деятельность государства строится на основе ряда принципов, к которым можно отнести:

   1. Эффективное использование ограниченных финансовых ресурсов.

   2. Обеспечение равномерности государственных ассигнований по территориям.

   Одним из методов финансовой деятельности государства является государственное финансирование. Государственное финансирование –заключается в целевом, безвозмездном и безвозвратном выделении государством денежных средств из бюджета и внебюджетных фондов.

   Одним из наиболее важных направлений в сфере государственного финансирования является обеспечение государственных нужд.

   В соответствии со статьей 495 Гражданского кодекса Республики Беларусь государственными нуждами признаются определяемые в установленном законодательством порядке потребности Республики Беларусь или ее административно-территориальных единиц, обеспечиваемые, как правило, за счет средств бюджета и внебюджетных источников финансирования.

   Государственные нужды – это потребности в продукции (товарах, работах, услугах), необходимой для решения общенациональных или региональных проблем и задач, для реализации, а также других целевых программ и проектов. При этом заключается государственный контракт (обычно на конкурсной основе). В целях экономического стимулирования исполнителю заказа, помимо непосредственно финансирования, могут быть предоставлены: налоговые льготы, целевые дотации, субсидии и компенсации, долгосрочные и текущие кредиты на льготных условиях, валютные средства, оставляемые на счетах субъекта хозяйствования при реализации продукции на экспорт[79].

   Другим важным направлением государственного финансирования является осуществление мероприятий по оказанию финансовой помощи субъектам хозяйствования, деятельность которых является жизненно необходимой для общества, однако без притока денежных средств извне осуществляться не может, т. е. будет убыточной для собственника имущества (учредителя, участника), субъекта хозяйствования, но необходимой для общества, а, следовательно, и для государства. В ряде случаев может осуществляться государственное финансирование и в рамках государственной поддержки субъектов хозяйствования частной формы собственности. Так, в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 28 марта 2006 года №182 (в ред. от 29.01.2007г. N 52) по решению Президента в целях оказания государственной поддержки юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, усиления защиты государственных и общественных интересов предусмотрено предоставление из республиканского бюджета субсидий и (или) средств на финансирование капитальных вложений.

   Бюджетное финансирование составляет основную часть государственных расходов и выделяется в особую группу в силу важности и неповторимости источника, в качестве которого выступает бюджет.

   Бюджетное финансирование и финансирование в целом, осуществляется на основе единых принципов:

  • целенаправленности (предметно-целевое назначение расходов);

  • безвозвратности (расходы производятся преимущественно на безвозвратной основе. Объем расходов, производимых на возвратной основе, значительно ниже);

  • соблюдение финансовой дисциплины (правильное и законное расходование денежных средств).

   Государственное финансирование может осуществляться в различных формах. Форма финансирования в большой степени зависит от целей предоставления финансовой помощи.

Формы государственного финансирования хозяйственной деятельности:

   Дотация - денежные средства, выделяемые из вышестоящего бюджета на невозвратной основе в случае, когда закрепленных и регулирующих доходов недостаточно для сбалансирования нижестоящего бюджета, либо денежные средства, выделяемые юридическим лицам для полного или частичного покрытия убытков при недостаточности собственных средств;

   Субсидия - денежные средства, предоставляемые вышестоящим бюджетом нижестоящему бюджету для выравнивания уровня социально-экономического развития соответствующей административно-территориальной единицы либо юридическим и физическим лицам в виде помощи или пособия.

   Компенсация – это денежные средства, выделяемые государством для возмещения расходов, понесенных субъектом хозяйствования в процессе производства продукции.

   Перечисленные формы оказания помощи субъектам хозяйствования относятся к прямому государственному финансированию. Но государство может производить финансирование и опосредованно – через местные бюджеты (как правило, областные и Минский городской). В таком случае из государственного (республиканского) бюджета выделяются средства в форме субвенций – фиксированных объемов государственных денежных средств, выделяемых на безвозмездной основе для целевого финансирования расходов местных бюджетов.

   Указанные формы финансирования должны носить строго целевой характер, что закреплено в действующем законодательстве. Нецелевое расходование субъектом хозяйствования предоставленных ему государственных денежных средств либо получение этих средств обманным путем влечет применение к виновной стороне мер имущественной, а также административной (ст. 11.16 КоАП Республики Беларусь) либо уголовной ответственности (статья 237 Уголовного кодекса Республики Беларусь). С другой стороны, необходимо отметить, что в действующих актах законодательства ответственность государственных органов и их должностных лиц за непредставление либо несвоевременное представление денежных средств разработана в недостаточной мере.

   Помимо рассмотренных выше форм финансирования из бюджетных средств также может предоставляться:

   Бюджетный заем - денежные средства, выданные временно из республиканского или местных бюджетов для использования по целевому назначению с получением с заемщика процентов на сумму займа;

   Бюджетная ссуда - денежные средства, выданные временно и безвозмездно из республиканского или местных бюджетов для использования по целевому назначению.

В условиях рыночной экономики основным принципом финансирования является самообеспечение денежных потребностей экономической деятельности субъектов хозяйствования. Этот принцип закреплен в действующем законодательстве. Сущность принципа состоит в том, что субъект хозяйствования обеспечивает свои потребности в денежных средствах самостоятельно, не вступая во взаимодействия с другими субъектами хозяйствования, государством или физическими и иными юридическими лицами. При этом планы развития деятельности соотносятся с возможностями субъекта хозяйствования, складывающимися на основе ранее достигнутых результатов. На этом принципе базируется основной вид финансирования хозяйственной (экономической) деятельности – самофинансирование. Самофинансирование представляет собой финансирование за счет собственных средств в установленном законом порядке.

   Осуществляется самофинансирование либо путем включения производственных затрат в себестоимость выпускаемой продукции (товаров, выполняемых работ, оказываемых услуг), либо за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия (индивидуального предпринимателя или коммерческой организации). Следует учитывать, что на себестоимость произведенной продукции субъект хозяйствования вправе относить расходы в размере, не превышающем установленные законодательством нормы. Основным нормативным документом, регулирующим формирование себестоимости, является Положение о составе затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг). Кроме того, в сфере формирования себестоимости действуют нормативные акты, принимаемые Министерством финансов Республики Беларусь, а также другими министерствами и ведомствами по согласованию с Министерством финансов.

   Основными элементами затрат, включаемых в себестоимость, являются:

  • материальные затраты;

  • затраты на оплату труда;

  • отчисления на социальные нужды;

  • отчисления на амортизацию основных фондов;

  • прочие затраты.

   Более подробно элементы затрат, включаемых в себестоимость, изучаются в рамках курса «Бухгалтерский учет и аудит».

   Финансирование за счет прибыли производится в пределах сумм фондов, создаваемых в соответствии с учредительными документами из прибыли, остающейся в распоряжении субъекта хозяйствования после уплаты обязательных платежей в государственный бюджет и внебюджетные фонды, и выплаты дохода (процентов, дивидендов и т.д.) собственникам имущества (учредителям, участникам) субъекта. По решению последних размеры выплат могут быть уменьшены с целью увеличения доли средств, направляемых на финансирование хозяйственной деятельности.

   В настоящее время большинству бюджетных организаций разрешена предпринимательская деятельность, предусмотренная их уставами. Эта деятельность приносит им собственные доходы (внебюджетные средства), которые выступают как дополнительный источник финансирования.

   Нередко субъекты хозяйствования не могут рассчитывать на государственную финансовую помощь, а средств для самофинансирования недостаточно. В этих ситуациях можно обратиться в банки или небанковские финансово-кредитные организации, которые могут осуществлять коммерческое финансирование – представление средств субъекту хозяйствования другими субъектами (за исключением государства и благотворительных организаций и фондов) на возмездной основе. Так как коммерческое финансирование существует фактически в виде кредитования, то более подробно оно будет рассмотрено во втором вопросе настоящей лекции.

   Необходимо обратить внимание еще на один вид финансирования – благотворительное. Данный вид финансирования достаточно широко распространен в развитых странах. Применительно к Республике Беларусь благотворительное финансирование в хозяйственной деятельности осуществляется в основном предприятий использующих труд людей с ограниченными возможностями[80].

   Финансирование является одним из важнейших направлений обеспечения устойчивой, поступательной и бесперебойной деятельности как каждого субъекта хозяйствования в отдельности, так и экономики в целом. Учитывая поступательный переход к рыночной экономике в настоящее время особое значение приобретает коммерческое финансирование.

 

4. Понятие кредитных правоотношений. Виды кредитов. Кредитный договор

 

   Коммерческое финансирование по существу представляет собой кредитование. В силу определенной специфики объекта в юридической науке выделяют особый вид правоотношений – кредитные правоотношения.

   Под кредитными правоотношениями в юридической литературе понимают все правовые отношения, возникающие при предоставлении (передаче, использовании и возврате) денежных средств или других вещей, определяемых родовыми признаками, на условиях возврата.

   В экономическом (широком) смысле кредит – это такая передача ценностей (обычно денег) из одного хозяйства в другое, при которой получение эквивалента (равноценности) отделено некоторым промежутком времени.

   Оба значения кредита (юридическое и экономическое) очень близки по своему значению, но не равнозначны.

   Заемные и кредитные отношения едины по своей экономической природе, что объективно обусловлено их правовой природой. Однако, несмотря на единую экономическую природу заемных и кредитных отношений между этими двумя формами договорных обязательств имеется ряд различий, носящих существенный характер, прежде чем раскрывать сущность и значения кредита, мы остановимся на характеристике договора займа.

   Договор займа.

   По договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.

Сторонами договора займа являются заимодавец и заемщик.

   Следует отметить, что гражданское законодательство не устанавливает каких-либо ограничений для субъектов договора займа. К заимодавцу не предъявляются специальные требования (например, требование о наличии банковской лицензии). В то же время заемщиком могут выступать любое физическое или юридическое лицо, а также Республика Беларусь, либо ее административно-территориальные единицы.

   Объектом договора займа могут быть деньги и вещи, определенные родовыми признаками. Учитывая, что речь идет не об индивидуально определенной вещи, то по завершении договора займа заемщик должен вернуть не ту же вещь, а вещь того же рода и качества.

   Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей т. е. является реальным.

    Договор займа как правило возмездный, однако законодательством предусмотрены случаи, когда договор займа является безвозмездным (ч.3 ст.762):

  1. Договор заключен между гражданами на сумму, не превышающую установленный законодательством пятидесятикратный размер базовой величины, и не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон;

  2. По договору заемщику передаются не деньги, а другие вещи, определенные родовыми признаками.

    Одной из разновидностей займа является коммерческий заем. Коммерческим займом может считаться любое несовпадение во времени встречных обязательств по заключенному договору, когда товары поставляются (работы выполняются, услуги оказываются) ранее их оплаты, либо платеж производится ранее передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг).

   Правоприменительная практика свидетельствует о том, что договора коммерческого займа как правило не оформляются в виде самостоятельного договора, а указывается как одно из условий договора.

   Прежде чем говорить о различии между договором займа и кредитным договором, на наш взгляд, необходимо дать понятие кредита. Кредит это - привлеченные и (или) собственные денежные средства, предоставленные банком (или небанковской финансово-кредитной организацией) другому лицу (кредитополучателю) в размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором.

    Кредит может предоставляться только после заключения кредитного договора. В соответствии со статьей 771 Гражданского кодекса Республики Беларусь по кредитному договору банк или небанковская кредитно-финансовая организация (кредитодатель) обязуется предоставить денежные средства (кредит) другому лицу (кредитополучателю) в размере и на условиях, предусмотренных договором, а кредитополучатель обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.

Сторонами кредитного договора являются заемщик и кредитор. Необходимо подчеркнуть, что сфера применения кредитного договора ограничена. Во-первых, кредитором может выступать только банк или небанковская финансово-кредитная организация. Во-вторых, кредитор должен иметь лицензию (в соответствии с принципами деятельности банков и небанковских финансово-кредитных организаций закрепленных в статье 13 Банковского кодекса Республики Беларусь). Третьей особенностью кредитного договора является установление лишь денежных обязательств.

    Кредитный договор действует с момента его заключения и до полного исполнения заемщиком своих обязательств по возврату кредита и уплате процентов за пользование им, а также полного исполнения сторонами иных обязательств, вытекающих из кредитного договора, поэтому про своей правовой природе он является консенсуальным.

Как мы отмечали выше понятие займа и кредита близки по своей природе. Однако собственно кредитованием в соответствии с действующим законодательством более точно можно считать только банковское кредитование. Прочие же виды кредитования, которые выделяются в юридической литературе (коммерческое, государственное и др.) скорее представляют собой отношения займа.

    Существенными условиями кредитного договора являются условия:

- о сумме кредита с указанием валюты кредита (для кредитной линии - о максимальном размере (лимите) общей суммы предоставляемых кредитополучателю денежных средств (кредите) и предельном размере единовременной задолженности кредитополучателя);

- о сроке и порядке предоставления и возврата (погашения) кредита;

  • о размере процентов за пользование кредитом и порядке их уплаты, а также о размере платы за пользование кредитом и порядке ее внесения, если обязанность ее уплаты предусмотрена кредитным договором, за исключением случаев предоставления кредита на льготных условиях на основании решений, принятых Президентом Республики Беларусь или в установленном порядке Правительством Республики Беларусь;

  • о целях, на которые кредитополучатель обязуется использовать или не использовать предоставленные денежные средства (целевое использование кредита), - в случае, предусмотренном частью второй статьи 144 Банковского кодекса Республики Беларусь;

  • о способе обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору;

  • об ответственности кредитодателя и кредитополучателя за неисполнение (ненадлежащее исполнение) ими обязательств по кредитному договору;

  • иные условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.

    В соответствии с Банковским кодексом на кредитодателя возлагается до обязанность до заключения кредитного договора обеспечить возможность ознакомления каждого кредитополучателя с информацией о размере процентов и платы за пользование кредитом, если обязанность ее уплаты предусмотрена кредитным договором.

Кредитодатель при заключении кредитного договора с каждым конкретным кредитополучателем определяет самостоятельно размер, периодичность начисления и сроки уплаты процентов и платы за пользование кредитом, если обязанность ее уплаты предусмотрена кредитным договором.

    Стороны вправе предусмотреть в кредитном договоре порядок, при котором проценты за пользование кредитом уплачиваются полностью в день возврата (погашения) кредита или равномерными взносами в период его возврата (погашения). Однако законодательством установлено, что уплата процентов за пользование кредитом в день предоставления кредита не допускается.

   Кредитополучатель, не возвративший (не погасивший) кредит в срок, обязан в период со дня истечения срока возврата (погашения) кредита до его полного возврата (погашения) уплачивать проценты за пользование кредитом в повышенном размере, определенном в кредитном договоре, если иной размер не предусмотрен законодательством Республики Беларусь.

    Если иное не предусмотрено Президентом Республики Беларусь, при недостаточности средств для полного исполнения обязательств по кредитному договору кредитополучатель в первую очередь погашает издержки банка по исполнению обязательства, во вторую очередь - основную сумму долга по кредиту, затем причитающиеся проценты и плату за пользование им, в третью очередь исполняет иные обязательства, вытекающие из кредитного договора.

В кредитном договоре может быть предусмотрена ответственность кредитополучателя за несвоевременное внесение процентов и платы за пользование кредитом, если обязанность ее уплаты предусмотрена кредитным договором[81].

   Порядок и условия выдачи банковского кредита помимо гражданского и банковского кодексов регулируется Инструкцией о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата (в ред. постановления Правления Нацбанка от 28.12.2006 N 223).

   Для целей финансовой и статистической отчетности, оценки кредитных рисков кредиты классифицируются на:

  • краткосрочные;

  • долгосрочные.

   К краткосрочным кредитам относятся кредиты со сроком полного погашения, первоначально установленным кредитным договором, до одного года включительно.

   К долгосрочным кредитам относятся кредиты со сроком полного погашения, первоначально установленным кредитным договором, свыше одного года.

   В случаях если кредиты представляются физическому лицу (за исключением индивидуальных предпринимателей), то их можно классифицировать по целям кредитования:

  • кредиты на финансирование недвижимости;

  • кредиты на потребительские нужды.

   К кредитам на потребительские нужды относятся также и кредиты, использованные для получения дохода при осуществлении деятельности, не являющейся в соответствии с законодательством предпринимательской деятельностью (деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма, ремесленная деятельность и т.д.), и кредиты, целевое использование для которых не установлено.

   Специфической разновидностью кредитования, является микрокредитование. К микрокредитам относятся кредиты, предоставляемые по упрощенной процедуре, при условии, что совокупная сумма (для кредитных линий - максимальный размер (лимит) общей суммы предоставляемых кредитополучателю денежных средств) по всем действующим кредитным договорам, заключенным между банком-кредитодателем и кредитополучателем, не превышает 7500 базовых величин, установленных законодательством на момент заключения последнего кредитного договора.

   Необходимо обратить внимание на овердрафтное кредитование, как на один из наиболее оперативных видов кредитования.

Овердрафтное кредитование - предоставление кредита на сумму, превышающую остаток денежных средств на текущем (расчетном) счете, карт-счете или корреспондентском счете кредитополучателя, в безналичном порядке либо путем перечисления банком денежных средств в оплату расчетных документов, представленных кредитополучателем, либо путем использования денежных средств в соответствии с указаниями кредитополучателя посредством использования платежных инструментов (чека, дебетовой банковской пластиковой карточки, других инструментов) или путем выдачи кредитополучателю наличных денежных средств.

Т.е. в процессе рассматриваемого вида кредитования на текущем (расчетном) счете, карт-счете или корреспондентском счете кредитополучателя в течение банковского дня возникает дебетовое сальдо – овердрафт.

   Кредиты, по которым продлен срок полного погашения, со дня заключения дополнительного соглашения к кредитному договору о продлении срока относятся к пролонгированным, за исключением продления срока погашения кредита при овердрафтном кредитовании.

   Предоставление кредита осуществляется в соответствии с условиями кредитного договора. При этом следует отметить, что кредит может предоставляться как в безналичном порядке так и путем выдачи наличных денежных средств.

    В безналичном порядке банк может перечислять денежные средства путем:

  • перечисления денежных средств на счет кредитополучателя;

  • перечисления банком денежных средств в оплату расчетных документов, представленных кредитополучателем;

  • использования денежных средств в соответствии с указаниями кредитополучателя.

   Наличные денежные средства предоставляются кредитополучателю - физическому лицу или индивидуальному предпринимателю, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность с открытием текущих (расчетных) счетов.

   В зависимости от обеспеченности банковские кредиты могут быть:

  • обеспеченные;

  • необеспеченные (бланковые и персональные).

   Как правило, банки выдают обеспеченные кредиты, так как это существенно снижает для них риск убытков.

   В качестве способов обеспечения обязательств по кредитному договору могут выступать:

  • гарантийный депозит денег;

  • перевод на кредитодателя правового титула на имущество, в том числе на имущественные права;

  • залог недвижимого имущества (ипотечный кредит);

  • залог движимого имущества;

  • поручительство;

  • гарантия;

  • иные способами, предусмотренными законодательством Республики Беларусь или договором.

   Рассматривая гарантийный депозит денег, необходимо отметить, что для обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору кредитополучатель или третье лицо могут передать кредитодателю денежные средства в белорусских рублях либо иностранной валюте. На гарантийный депозит денег не начисляются проценты, если иное не предусмотрено договором. Средства, передаваемые для обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору, могут храниться на счетах, открытых кредитодателем. В случае неисполнения кредитополучателем своих обязательств по кредитному договору кредитодатель вправе самостоятельно удовлетворить свои имущественные требования за счет депонированных сумм.

В целях обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору на кредитодателя на основании отдельного договора может быть переведен правовой титул на имущество, принадлежащее кредитополучателю либо третьему лицу на праве собственности, праве хозяйственного ведения или праве оперативного управления, в том числе на имущественные права, если право на перевод правового титула на такое имущество, в том числе на имущественные права, не ограничено собственником или законодательством Республики Беларусь.

В договоре о переводе правового титула на имущество, в том числе на имущественные права, должно быть оговорено право кредитополучателя выкупить путем возврата (погашения) кредита переданное кредитодателю имущество (право выкупа) в течение определенного в кредитном договоре срока возврата (погашения) кредита. Кредитодатель не вправе отчуждать имущество до истечения срока реализации права выкупа.

   Перевод на кредитодателя правового титула на имущество не требует обязательной передачи ему имущества, если иное не предусмотрено договором. В случае, если имущество подлежит передаче кредитодателю в соответствии с условиями договора о переводе правового титула на имущество, кредитодатель обязан владеть, пользоваться и распоряжаться этим имуществом в пределах, определенных договором о переводе правового титула на имущество.

   Законодательством предусмотрено, что кредитор приобретает право собственности, право хозяйственного ведения или право оперативного управления на имущество, в том числе на имущественные права если кредитополучатель не возвратил (не погасил) кредит в срок, установленный кредитным договором.

   В случае, когда стоимость имущества, указанная в договоре о переводе правового титула на имущество, превышает размер требований кредитодателя по кредитному договору, кредитодатель обязан в срок, установленный таким договором, выплатить кредитополучателю эту разницу.

Д   оговоры, предусматривающие перевод на кредитодателя правового титула на имущество, в том числе на имущественные права, подлежат государственной регистрации в случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь для договоров купли-продажи

   Подводя итого данному вопросу необходимо подчеркнуть что в настоящее время, в связи с необходимостью финансирования крупных коммерческих проектов, а также с необходимостью взаимного кредитования банков следует выделить кредитование:

  • консорциальное;

  • синдицированное;

  • межбанковское.

   Консорциальным кредитованием предусматривается, что банки-участники объединяют свои денежные ресурсы через банк-агент. Кредитование осуществляется на основании консорциального кредитного договора между банком-агентом и кредитополучателем.

   Синдицированные кредиты предоставляются одному кредитополучателю несколькими банками-участниками в рамках единого синдицированного кредитного договора, заключаемого банками-участниками с кредитополучателем.

   При межбанковском кредитовании может быть заключен генеральный (рамочный) договор (соглашение) на неоднократное предоставление денежных средств, который устанавливает:

  • общие условия для всех кредитных договоров, заключаемых сторонами;

  • обязательные для сторон требования к документам, обмен которыми осуществляется при заключении кредитных договоров;

  • каналы связи, используемые при ведении переговоров, процедуру ведения переговоров;

  • порядок обмена и идентификации документов (SWIFT, телекс, электронная почта, электронно-цифровая подпись и др.);

  • иные условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.

   Межбанковский кредитный договор может не предусматривать способы обеспечения исполнения обязательств.

   Учитывая специфику финансово-кредитных отношений и их роль в обеспечении стабильности экономики законодательством устанавливается особый порядок организации и функционирования банков и небанковских финансово кредитных организаций.

 

 

© Академия Министерства внутренних дел Республики Беларусь
Электронный учебно-методический комплекс